¿Puede una donación de tratamiento estar exenta de impuestos y cuándo? Cada vez más personas que luchan contra el cáncer, que necesitan medicamentos costosos o rehabilitación, buscan ayuda de fundaciones donde personas de buena voluntad pagan donaciones. Desafortunadamente, de acuerdo con la ley vigente en Polonia, las personas donadas por fundaciones deben pagar impuestos sobre tales donaciones.
¿Cuándo está exenta de impuestos sobre donaciones médicas? Los principios del pago de impuestos por personas físicas en Polonia están regulados principalmente por dos leyes: la ley sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) y la ley sobre el impuesto sobre sucesiones y donaciones. La Ley PIT cubre los ingresos derivados de los beneficios gratuitos obtenidos por una persona específica, excepto las donaciones. Estos últimos están gravados por la Ley de Donaciones. Ambos están exentos de impuestos sobre las ganancias en la propiedad que resulten de la donación de dinero, cosas o la obtención de otros beneficios gratuitos por parte de la familia inmediata.
Basta con cumplir con determinados requisitos y, en particular, con informar a las autoridades fiscales sobre la donación a tiempo y documentarla adecuadamente (por ejemplo, mediante transferencia bancaria). Pero, ¿qué sucede cuando los donantes son extraños que donan su dinero a personas que necesitan ayuda debido a una enfermedad o discapacidad?
Donación de la fundación
La ayuda proporcionada por las fundaciones puede provenir de dos fuentes. El primero son las donaciones de donantes a personas específicas (donaciones dirigidas). El segundo son los pagos sin indicar la persona a quien deben dirigirse, y otros ingresos de la fundación. El apoyo de la fundación puede tomar varias formas. Y así: la fundación puede darle efectivo al pupilo o pagar sus facturas, sin entregar dinero directamente a la mano del cliente. Esto tiene consecuencias fiscales específicas. La donación está sujeta al impuesto sobre sucesiones y donaciones. Por otro lado, otros beneficios gratuitos o beneficios en especie están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Sin embargo, ni en la Ley PIT ni en la Ley sobre el impuesto a las donaciones existen disposiciones claras que se refieran a la exención fiscal completa de las ayudas recibidas de organizaciones de beneficio público.
Cual es la conclusion?
Bueno, el pupilo de la fundación no pagará el impuesto si el valor total de las donaciones realizadas por la fundación a una persona en un plazo de 5 años no supera los 4.902 PLN. Afortunadamente para los cargos de la fundación, las oficinas de impuestos interpretan favorablemente las regulaciones al hacer donaciones a la cuenta de la fundación para un paciente específico. Si cuatro personas pagan una cantidad inferior a 4.902 PLN al paciente, a pesar de que la fundación proporcionará al paciente un total de 19608 PLN, cada donación puede tratarse por separado. Por lo tanto, la cantidad total de PLN 19.608 estará libre de impuestos. Sin embargo, esto solo se aplica a una situación en la que, al pagar dinero a una cuenta, por ejemplo, de una fundación, indicamos una persona específica a la que se enviará el dinero.
Otras exenciones fiscales
Existe una disposición en la Ley PIT que exime de las desgravaciones fiscales recibidas en el caso de, inter alia, enfermedad de larga duración hasta un importe que no supere los 2.280 PLN en el año fiscal. Esta cantidad podrá ofrecerse al cargo en cada año, ya que no es acumulable con las ayudas obtenidas en otros años. Sin embargo, si se excede la cantidad mencionada anteriormente, el cargo debe pagar el impuesto sobre el exceso de más de 2.280 PLN. El análisis de las opiniones emitidas en los últimos años permite creer que tanto el Ministerio de Hacienda como las Oficinas de Hacienda intentan plantearse la necesidad de gravar las ayudas obtenidas por los beneficiarios de fundaciones o asociaciones a favor de los afectados por el destino.
Ni la Ley PIT ni la Ley del Impuesto sobre Donaciones contienen disposiciones claras que establezcan una exención fiscal completa para la ayuda recibida de organizaciones de beneficio público.
1 por ciento de impuestos
De acuerdo con la ley, el contribuyente podrá ordenar que el 1 por ciento del impuesto que deba pagar sea transferido a la fundación o persona específica bajo su cuidado. Impuesto que ha dejado de ser propiedad del pagador. En esta situación, no podemos hablar de donaciones del contribuyente a un paciente específico, incluso si se le indicó como beneficiario final del 1%. impuesto en la declaración PIT.
Sin embargo, existen dos opciones que permiten a las fundaciones utilizar los recursos del 1 por ciento de los impuestos de tal manera que los destinatarios no tengan que pagar otro impuesto a la oficina de impuestos.
- Si la fundación quiere utilizar este dinero para apoyar al pupilo en forma de donación en el sentido del Código Civil, la cantidad de 4.902 PLN permanece libre de impuestos.
- Si resulta que se cobraron decenas de miles de zlotys de los pagos del uno por ciento, entonces es necesario, para seguir la ley aplicable, pasar a la Ley PIT.
La Ley PIT exime de impuestos los beneficios de la asistencia social, que también pueden ser proporcionados por organizaciones de beneficio público. Por tanto, si una fundación o asociación tiene una disposición en su estatuto sobre la prestación de asistencia social, y además, existen criterios claramente definidos sobre quién tiene derecho a dicha asistencia, el beneficiario estará exento de impuestos.
La exención fiscal de la asistencia social no tiene un límite en virtud de la Ley PIT, por lo que, en teoría, se podría transferir una cantidad ilimitada al pupilo en forma de servicios gratuitos, beneficios, pago por procedimientos médicos, etc. Sin embargo, sería bueno que el Ministerio de Hacienda emitiera una resolución fiscal general (aplicable a todas las partes interesadas, y no solo a las que solicitan interpretaciones individuales) explicando en detalle en qué medida se puede utilizar esta exención.
